Las deducciones personales son gastos realizados por personas físicas que pueden incluirse en su declaración anual, lo cual tiene un beneficio fiscal importante pues disminuyen la base gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Esto significa que, al restar estos gastos de los ingresos acumulables, se reduce la base de ISR, y por consiguiente se reduce el monto del impuesto a pagar, en algunos casos, el contribuyente puede obtener un saldo a favor que podrá solicitar en devolución.
¿Por qué son útiles las deducciones personales?
Si durante el año pagaste ISR, ya sea por retención en tu nómina o por pagos provisionales, al hacer tu declaración anual puedes disminuir el ISR que resulte en la declaración anual. Es posible incluso que, con tus deducciones personales el calculo sea a tu favor y podrías no tener que pagar nada adicional y obtener un saldo a favor. En otras palabras, el sistema de deducciones personales puede ayudarte a pagar menos o a recibir un reembolso de impuestos.
Para aprovechar al máximo las deducciones personales, es recomendable comprender algunos conceptos básicos de impuestos como los ingresos gravados y exentos de ISR, la determinación de la base gravable, la definición de deducción, y cómo se calcula el ISR para personas físicas. Si estos temas no te son familiares, puedes visitar mi canal de YouTube, donde profundizo en estos y otros temas fiscales.
Las Deducciones Más Comunes del Artículo 151 de la Ley de ISR
La Ley de ISR regula las deducciones personales en su artículo 151, y el Reglamento de la Ley de ISR, en sus artículos 264 a 269, establece los detalles de cada deducción, el modo de pago y otros requisitos. A continuación, te explico las fracciones I, IV, V y VI de este artículo, que contienen las deducciones personales más comunes:
Fracción I: Honorarios por Servicios Médicos
Esta deducción incluye honorarios médicos de profesionales como médicos generales, especialistas, dentistas, así como servicios de psicología y nutrición, gastos hospitalarios, pago de enfermeras, fisioterapeutas, medicinas incluidas en facturas de hospitales, y lentes ópticos graduados.
- ¿Para quién aplica? Además del contribuyente, estos gastos son deducibles si se realizan en beneficio del cónyuge o concubino, ascendientes o descendientes en línea recta (padres, abuelos, hijos, nietos), siempre y cuando no hayan percibido ingresos anuales iguales o superiores al salario mínimo elevado al año.
- Requisitos de pago: Deben realizarse mediante tarjeta de crédito, débito, cheque, transferencia electrónica de fondos (SPEI) o tarjeta de servicios.
- Uso de CFDI: D01 (Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios) o D02 (Gastos médicos por incapacidad o discapacidad) en caso de que los gastos médicos sean para atender una discapacidad o incapacidad.
Fracción IV: Intereses Reales de Créditos Hipotecarios
Otra deducción relevante son los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a la compra de una casa habitación.
- ¿Para quién aplica? Aplica solo para el contribuyente y únicamente para una casa habitación. No se aplica a otros inmuebles.
- Requisitos de pago: Aunque no existe un requisito específico, es recomendable usar tarjeta de crédito, débito, cheque o SPEI.
- Uso de CFDI: D05 (Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios).
Fracción V: Aportaciones Voluntarias para el Retiro
Esta fracción cubre las aportaciones complementarias de retiro y las aportaciones voluntarias realizadas en la AFORE u otras cuentas que tengan como objetivo la jubilación del contribuyente a la edad de 65 años.
- ¿Para quién aplica? Exclusivamente para el contribuyente.
- Requisitos de pago: Aunque no hay un requisito específico, se recomienda el uso de tarjeta de crédito, débito, cheque, transferencia SPEI o descuento vía nómina.
- Uso de CFDI: D06 (Aportaciones voluntarias al SAR).
Fracción VI: Primas de Seguro de Gastos Médicos
Las primas de seguros de gastos médicos mayores también son deducibles. Esto incluye pólizas de seguros contratadas de manera independiente a las proporcionadas por el servicio de salud público.
- ¿Para quién aplica? Estas primas son deducibles si benefician al contribuyente, su cónyuge, concubino o ascendientes y descendientes en línea recta.
- Requisitos de pago: Se recomienda el pago mediante tarjeta de crédito, débito, cheque o SPEI.
- Uso de CFDI: D07 (Primas por seguros de gastos médicos).
Lista Completa de Deducciones Personales del Artículo 151
Además de las deducciones que hemos revisado, existen otras que puedes considerar en tu declaración anual. A continuación, incluyo una lista completa de todas las fracciones del artículo 151 de la Ley de ISR, para que tengas una visión general de las deducciones disponibles:
- Fracción I: Honorarios por servicios médicos.
- Fracción II: Gastos funerarios.
- Fracción III: Donativos.
- Fracción IV: Intereses reales de créditos hipotecarios.
- Fracción V: Aportaciones para el retiro.
- Fracción VI: Primas por seguros de gastos médicos.
- Fracción VII: Transporte escolar obligatorio.
- Fracción VIII: Pago de impuesto estatal por servicios subordinados (Impuesto sobre nomina).
Cada una de estas fracciones tiene requisitos específicos que determinan si el gasto es deducible y, en su caso, si es deducible también para los familiares del contribuyente. En futuros blogs, profundizaremos en los límites aplicables a cada deducción y en los estímulos fiscales que también pueden aplicar para personas físicas.
Las deducciones personales son una herramienta valiosa para optimizar tu declaración anual y, en muchos casos, obtener un saldo a favor de ISR. Sin embargo, para que los gastos sean deducibles, es importante cumplir con los requisitos de pago, uso de CFDI y las condiciones específicas de cada fracción. En este blog, hemos abordado algunas de las deducciones más comunes; en próximas entregas, continuaremos explorando otros aspectos fundamentales, como los límites y estímulos fiscales.
Si deseas más información sobre cada una de estas deducciones, no dudes en explorar nuestros siguientes artículos. Aprovecha estos beneficios fiscales y maximiza tus deducciones personales para reducir el ISR a pagar.
Recuerda descargar nuestra guia completa de deducciones personaes
Te veo pronto,
Vic
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