Errores en deducciones personales: una razón por la que no obtuviste saldo a favor en la Declaración Anual de ISR

Durante el proceso de preparación de la declaración anual, muchas personas físicas se enfrentan a la frustración de no poder aplicar ciertas deducciones personales, o de ver disminuido su saldo a favor, aun cuando realizaron gastos que, en principio, deberían ser deducibles.

Esto ocurre, en gran parte, por errores en la forma de documentar o pagar estos gastos durante el año fiscal.

A continuación, detallo los errores más comunes con los que me contribuyentes que se acercan a mi, han lidiado, y que impiden que las deducciones personales del artículo 151 de la Ley del ISR y los estímulos fiscales (como colegiaturas o cuentas especiales de ahorro) no se reflejen en su Declaración Anual de personas fisicas

1. No solicitar el comprobante fiscal (CFDI).

El error más frecuente es no solicitar el comprobante fiscal correspondiente a los gastos que pueden ser deducibles. Ya sea por olvido o desconocimiento, muchos contribuyentes no exigen el CFDI al momento de pagar colegiaturas, consultas médicas, seguros de gastos médicos o donativos.

Sin el comprobante fiscal no existe base documental para la deducción, y el SAT no lo considerará al calcular el ISR anual.

Recomendación: Siempre solicita tu CFDI con los datos correctos: RFC, régimen fiscal, uso de CFDI (clave correspondiente), y asegúrate de que el proveedor timbre el comprobante correctamente.

2. No verificar que el concepto y el uso de CFDI sean los correctos

Un error técnico pero muy común es que el uso de CFDI registrado en el comprobante no coincida con la finalidad del gasto. Por ejemplo, si se trata de un seguro de gastos médicos, el uso de CFDI debe ser “D07 – Primas por seguros de gastos médicos”.

En general, los CFDI que inician con la letra “D” son los indicados para deducciones personales. Algunos ejemplos son:

    D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

    D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

    D04: Donativos

    D07: Primas por seguros de gastos médicos

    D08: Depósitos en cuentas personales para el ahorro, primas de seguros para el retiro, etc.

Cualquier otro uso de CFDI, como G03 – Gastos en general, G02 – Adquisiciones, o S01 – Sin efectos fiscales, no se precargará automáticamente en la declaración anual ni aparecerá en los visores del SAT. Esto significa que no serán considerados para el cálculo del ISR ni del saldo a favor, aunque el gasto en sí haya sido real y esté bien documentado.

Recomendación: Antes de aceptar el CFDI, revisa que el uso registrado sea uno de los que comienzan con "D", y que el concepto coincida con el gasto que realmente hiciste. De lo contrario, es muy probable que no se tome en cuenta al momento de tu declaración.3. Pagar en efectivo un gasto deducible o que la clave “01 – Efectivo” aparezca en la forma de pago

Uno de los requisitos clave para que un gasto sea considerado como deducción personal en la declaración anual es que se haya pagado mediante un medio electrónico. Sin embargo, es común encontrar comprobantes fiscales (CFDI) que muestran la forma de pago “01 – Efectivo”, ya sea porque efectivamente se pagó así o porque el emisor del CFDI capturó incorrectamente ese dato.

Esto representa un problema importante: los gastos registrados como pagados en efectivo no se precargarán en los visores del SAT ni en la plataforma de la declaración anual, por lo tanto, no serán considerados deducibles aun cuando el concepto y el uso del CFDI sean correctos.

La forma de pago debe ser distinta a efectivo, puede ser alguna de las:

    03 – Transferencia electrónica de fondos (SPEI)

    04 – Tarjeta de crédito

    28 – Tarjeta de débito

Recomendación: Asegúrate de revisar cada CFDI que te entregan por un gasto deducible. Verifica que la forma de pago no sea “01 – Efectivo” y solicita al proveedor que la corrija si es el caso. Esto garantizará que el SAT considere tu gasto como válido para deducción personal.

4. Pagar una deducción personal o familiar con la tarjeta de otra persona

Aunque es legal deducir ciertos gastos realizados en beneficio de familiares —como el cónyuge, padres o hijos— el pago debe efectuarse desde la cuenta del propio contribuyente.

Muchos cometen el error de pagar con la tarjeta del familiar beneficiado, lo cual invalida la deducción aunque el concepto y el CFDI sean correctos.

Ejemplo: Si deseas deducir el seguro de gastos médicos de tu hija, y ella está correctamente incluida en la póliza, el pago debe realizarse desde tu tarjeta o cuenta, no desde la de ella.

Recomendación: Siempre paga estos conceptos desde tu propia cuenta, aunque el beneficio sea para un familiar.

5. Verificar las facturas de deducciones personales hasta que llegue el tiempo de la declaración anual

Un error frecuente entre los contribuyentes es esperar hasta el periodo de la declaración anual para comenzar a revisar las deducciones personales precargadas en los visores del SAT o en la propia declaración. Esta práctica puede tener consecuencias importantes.

La declaración anual se presenta en el mes de abril del año siguiente a aquel en que se realizaron los gastos deducibles. Si en ese momento se detecta que un comprobante fiscal presenta errores, que falta información, o que simplemente no fue emitido correctamente, ya no será posible solicitar su corrección, dado que el ejercicio fiscal correspondiente ya habrá concluido.

Lo ideal es mantener una revisión constante durante todo el año: verificar que los CFDI efectivamente se hayan emitido, que contengan los datos correctos (uso, forma de pago, RFC, etc.), y que se reflejen correctamente en los visores del SAT. Esta práctica no solo ayuda a garantizar la validez de las deducciones, sino que facilita una declaración anual más fluida y con mayores probabilidades de obtener un saldo a favor.

Recomendaciones Finales

Muchas deducciones personales tienen doble beneficios, por un lado la protección patrimonial del contribuyente, que incluye la protección de su salud o de sus finanzas, (incluida su familia) y el beneficio fiscal, que se obtiene al tener este tipo de deducciones, ya que disminuyen la base de impuestos, y por consiguiente el ISR anual a cargo.

Es importante que, revisemos nuestras deducciones no solo al recibirlas, sino periódicamente para evitar que los emisores cancelen ya sea por dolo o por error, el CFDI que nos emitieron,

Aprovecha las ventajas de la tecnología para esto, puedes programar recordatorios mensuales o trimestrales en tu teléfono o computadora, para que en cierta fecha dediques tiempo a revisar los comprobantes de tus ingresos y deducciones, y hacer una ultima revisión al final del año para cerciorarte de que todo esta en orden.