Declaración anual de personas físicas: 7 supuestos que deben considerar quienes obtienen ingresos por salarios
- Victor Andres Vazquez
- hace 11 minutos
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La obligación de presentar la declaración anual no depende únicamente de ser una persona asalariada. Existen diversos supuestos fiscales que pueden generar la obligación de presentar directamente la declaración ante el SAT, aun cuando durante el ejercicio el empleador haya efectuado retenciones de ISR.
Por ello, resulta importante que las personas que obtienen ingresos por salarios conozcan con anticipación las situaciones que pueden modificar sus obligaciones fiscales y no esperen hasta el periodo de declaración anual para revisar su información.
¿Cuándo está obligado un asalariado a presentar declaración anual?
Entre los principales supuestos que debemos considerar se encuentran los siguientes:
Recibiste ingresos de un patrón extranjero
Cuando una persona obtiene ingresos por salarios provenientes de una fuente que no está obligada a efectuar las retenciones correspondientes en México, puede generarse la obligación de presentar la declaración anual.
Tienes otro régimen fiscal además de salarios
También debemos prestar atención cuando, además de los ingresos por salarios, se obtienen ingresos correspondientes a otro régimen fiscal, por ejemplo:
Arrendamiento.
Actividades Empresariales y Profesionales.
La coexistencia de diferentes tipos de ingresos puede modificar las obligaciones del contribuyente y la forma en que se determina el ISR anual.
Recibiste una indemnización o liquidación
Los ingresos derivados de una separación laboral también pueden tener implicaciones en la declaración anual.
Por ello, cuando durante el ejercicio se recibió una indemnización o liquidación, es importante revisar el tratamiento fiscal que se dio a estos ingresos y la información que posteriormente aparecerá precargada en la declaración.
Recibiste préstamos, donativos o premios superiores a $600,000
Otro supuesto que debe considerarse ocurre cuando el contribuyente recibe préstamos, donativos o premios que, individualmente o en conjunto, exceden de $600,000 durante el ejercicio.
En estos casos resulta especialmente importante conservar la documentación que permita identificar correctamente el origen de los recursos.
Solicitaste por escrito a tu patrón que no realizara el cálculo anual
Un trabajador puede comunicar por escrito a su empleador que presentará directamente su declaración anual.
Cuando se realiza esta solicitud, será el propio contribuyente quien deberá encargarse de presentar su declaración y determinar el resultado fiscal correspondiente.
Tuviste dos o más empleadores simultáneamente
Tener dos o más patrones durante el mismo periodo es otro de los supuestos que debemos considerar.
Aunque cada empleador realice individualmente las retenciones correspondientes, en la declaración anual se concentra la información de los ingresos obtenidos durante el ejercicio.
Tus ingresos por salarios fueron superiores a $400,000 en el año
Este es probablemente uno de los supuestos más conocidos.
Cuando los ingresos por salarios obtenidos durante el ejercicio superan los $400,000, el contribuyente debe considerar la obligación de presentar su declaración anual.
La revisión debería comenzar antes de abril
La identificación oportuna de estos supuestos permite anticipar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y, sobre todo, revisar la información que servirá como base para la determinación anual del ISR.
Para el ejercicio fiscal 2026 existe un aspecto temporal importante: el portal para presentar la Declaración Anual 2026 se habilitará en abril de 2027. Por lo tanto, no es posible presentar esta declaración antes de ese periodo.
Sin embargo, esto no significa que debamos esperar hasta abril de 2027 para comenzar a revisar nuestra situación fiscal.
Durante 2026 existe la oportunidad de verificar la información que se está generando y detectar posibles inconsistencias antes de que termine el ejercicio.
La importancia de revisar los visores del SAT
Una práctica recomendable consiste en consultar periódicamente el Visor de Nómina y el Visor de Deducciones Personales.
Estas herramientas permiten revisar parte de la información registrada ante el SAT que posteriormente será utilizada para integrar la declaración anual.
Si existen errores en los CFDI de nómina o en las deducciones personales, lo recomendable es identificarlos oportunamente y solicitar las correcciones correspondientes antes de que termine 2026.
Esto puede evitar que una inconsistencia llegue hasta la declaración anual y tenga que solucionarse cuando el ejercicio ya concluyó.
La declaración anual también requiere prevención
La declaración anual no debería analizarse únicamente durante abril.
Desde una perspectiva de cumplimiento fiscal preventivo, la revisión debe comenzar desde el propio ejercicio en el que se generan los ingresos, retenciones y deducciones.
Conocer si existe la obligación de declarar, revisar periódicamente la información registrada ante el SAT y corregir oportunamente posibles inconsistencias permite llegar al periodo de declaración anual con mayor certeza sobre la situación fiscal del contribuyente.
En materia fiscal, prevenir y revisar durante el ejercicio suele ser considerablemente más sencillo que intentar corregir toda la información cuando llega el momento de presentar la declaración anual.
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